1、減免項目未能完全抵扣：某些減免項目可以根據稅法規定，在計算應納稅額時進行抵扣。如果在上一期申報時，減免項目的計算金額超過了應納稅額，那么剩余的減免額度可以留作下一期使用，形成留抵稅額；

2、抵扣項目未能完全使用：某些抵扣項目，如可抵扣的捐贈/研發費用等，可以在稅務申報時進行抵扣。如果在上一期申報時，這些抵扣項目的金額超過了應納稅額，那么剩余的抵扣額度可以留作下一期使用，形成留抵稅額。

以上就是留抵稅額怎么形成的相關內容。

留抵稅額在企業稅收籌劃中的作用是什么

1、減少當前的稅務負擔：企業可以利用留抵稅額來抵減當前年度的應納稅所得額，從而減少實際需要繳納的稅款金額，降低稅務負擔；

2、延緩稅款支付：留抵稅額可以延緩稅款的支付時間，使企業能夠在未來的申報期間中使用多余的稅款來抵扣所得稅，提高企業的現金流和資金利用效率；

3、彌補虧損：如果企業在某個年度內發生虧損，留抵稅額可以用來抵消利潤，減少或消除企業需要繳納的所得稅金額，從而降低財務損失；

4、優化投資回報：在企業進行投資決策時，留抵稅額可以作為一項潛在的收益考慮因素。企業可預測未來可以獲得的留抵稅額，并將其計入投資回報率的評估中，以優化投資項目的決策；

5、提升競爭力：合理利用留抵稅額，可以減少企業納稅成本，提升企業的盈利能力，從而增強企業的競爭力，并為企業在市場上爭取更大的份額創造有利條件。

留抵稅額的使用流程是怎樣的

1、申報期間內計算留抵稅額：在正常的納稅申報期間內，計算并確定用戶的留抵稅額。這通常是在填寫納稅申報表時進行的；

2、填寫申報表：在納稅申報表中，按照所需的格式和要求填寫相關信息，包括用戶的個人或企業財務情況/應納稅額以及已繳納的稅款等；

3、聲明留抵稅額：在納稅申報表中的相應部分，聲明用戶擁有的留抵稅額的金額。這樣將把留抵稅額從用戶的納稅義務中抵扣；

4、審查和批準：稅務機關將審查用戶的納稅申報表和聲明的留抵稅額，并核實其準確性和合規性。如果一切符合要求，稅務機關將批準用戶的留抵稅額使用；

5、稅款抵扣：一旦用戶的留抵稅額獲得批準，稅款將從用戶的留抵稅額中抵扣。這意味著用戶不需要支付等額的稅款，而是使用留抵稅額來抵銷用戶的納稅義務。

本文主要寫的是留抵稅額怎么形成的有關知識點，內容僅作參考。