在會計處理上，通常先進行損益結轉，然后再計提所得稅。損益結轉是將一個會計期間（如一年）內的收入和費用歸總，計算出期末的凈利潤或凈虧損。這意味著先將收入和費用安排在相應的損益科目下，以確定企業的盈虧狀況。在損益結轉完成后，根據適用的稅法和稅收規定，企業會計人員會計提所得稅。計提所得稅是根據企業的凈利潤或凈虧損，按照適用稅率計算并預留繳納的所得稅額。以上就是先計提所得稅還是先結轉損益相關內容。

計提所得稅有余額嗎

1、應交所得稅大于已繳所得稅：這種時候，計提所得稅會形成一個所得稅應交余額。該余額表示在當前期間內應繳納的所得稅超過了已經實際繳納的所得稅金額，會在財務報表中作為負債或應交稅費的科目進行登記；

2、應交所得稅小于或等于已繳所得稅：如果已經實際繳納的所得稅金額等于或超過了需要繳納的所得稅金額，就不會形成計提所得稅的余額。在這種時候，財務報表中不會有所得稅應交余額的科目。

結轉損益有營業外支出嗎

結轉損益中可包括營業外支出。營業外支出指的是與企業正常經營活動無關的支出項目，不屬于企業的主營業務范圍。營業外支出通常是指一些非經常性的或非日常性的費用，如罰款/捐贈/非經營性損失/非經常性重組費用等。在會計處理中，營業外支出會與其他費用一起計入損益表，具體體現在“營業外支出”或類似的科目下。這樣做有助于明確反映營業外成本對企業經營狀況和利潤的影響。同時，營業外支出在財務報表中歸為一項單獨的指標，有助于用戶對企業的經營和財務狀況有更全面的了解。需要注意的是，具體的營業外支出項目和會計處理方式可能根據不同國家或地區的會計準則和稅法規定而有所不同。本文主要寫的是先計提所得稅還是先結轉損益有關知識點，內容僅作參考。